Steuerberatung fürÄrzte und Zahnärzte.

Das hängt vom Zweck der Behandlung ab. Heilbehandlungen mit therapeutischem Ziel sind von der Umsatzsteuer befreit, auch wenn der Patient sie selbst bezahlt. Leistungen ohne medizinischen Anlass, etwa rein ästhetische Behandlungen oder bestimmte Gutachten, sind dagegen in der Regel umsatzsteuerpflichtig. Wir prüfen Ihr Leistungsangebot und klären, ob die umsatzsteuerliche Kleinunternehmerregelung für Sie infrage kommt.

Ärzte und Zahnärzte sind grundsätzlich freiberuflich tätig und zahlen keine Gewerbesteuer. Gewerbliche Nebentätigkeiten, zum Beispiel der Verkauf von Kosmetik oder Nahrungsergänzungsmitteln, können aber in einer Gemeinschaftspraxis sämtliche Einkünfte gewerbesteuerpflichtig machen. Nach der Rechtsprechung bleiben nur sehr geringe gewerbliche Umsätze unschädlich. Ein Risiko sind auch angestellte Ärztinnen und Ärzte, wenn die Praxisinhaber deren Behandlungen nicht selbst leitend und eigenverantwortlich prägen. Ein zahnärztliches Eigenlabor, das ausschließlich für die eigenen Patienten arbeitet, gehört in der Regel zur freiberuflichen Tätigkeit. Wir richten Ihre Struktur so ein, dass diese Risiken gar nicht erst entstehen.

Den Gewinn aus dem Verkauf müssen Sie versteuern. Ab dem 55. Lebensjahr oder bei dauernder Berufsunfähigkeit gibt es unter bestimmten Voraussetzungen auf Antrag einen Freibetrag von bis zu 45.000 € und einen ermäßigten Steuersatz, beides einmal im Leben. Vorsicht: Wer nach dem Verkauf im bisherigen Umfeld weiter ärztlich tätig ist, kann beides verlieren. Der richtige Zeitpunkt und eine gute Vertragsgestaltung entscheiden darüber, wie viel vom Kaufpreis bei Ihnen bleibt. Auch eine Übergabe innerhalb der Familie planen wir mit Ihnen. Für die Verträge arbeiten wir beim Kauf wie beim Verkauf mit auf Medizinrecht spezialisierten Anwaltskanzleien aus unserem Netzwerk zusammen. So haben Sie mit uns einen festen Ansprechpartner für alle Schritte und können sich ganz auf Ihre Patienten konzentrieren.

Geringwertige Wirtschaftsgüter bis 800 € netto können sofort abgeschrieben werden. Für größere geplante Anschaffungen lässt sich mit dem Investitionsabzugsbetrag bis zu 50 % der Kosten schon vorher gewinnmindernd berücksichtigen. Das gilt auch schon vor der Praxiseröffnung, etwa wenn Sie die Gründung oder Übernahme einer Praxis vorbereiten. Für bewegliche Wirtschaftsgüter, die zwischen dem 1. 7. 2025 und dem 31. 12. 2027 angeschafft werden, ist zudem wieder eine degressive Abschreibung von bis zu 30 % möglich. Wir planen Ihre Investitionen gemeinsam und wählen den steuerlich besten Zeitpunkt.

Beim Eintritt in eine Berufsausübungsgemeinschaft oder bei der Zusammenlegung von Praxen kann die bisherige Praxis unter bestimmten Voraussetzungen ohne Aufdeckung stiller Reserven eingebracht werden. Daneben sind die Gewinnverteilung, die Bewertung der Praxisanteile und das Risiko gewerblicher Einkünfte zu klären. Wir begleiten den Ein- und Austritt von Anfang an.